daň z príjmu

Základné fakty o dani z príjmu:

Daň z príjmu na Slovensku platia zamestnanci aj podnikatelia (živnostníci), no spôsob jej platenia sa líši. Zamestnancovi sa daň automaticky zráža zo mzdy a všetky povinnosti zaňho vybavuje zamestnávateľ, preto zamestnanec zvyčajne nemusí podávať daňové priznanie. Živnostník si naopak daň z príjmu vypočítava a platí sám na základe podaného daňového priznania, pričom si môže od príjmu odpočítať výdavky (skutočné alebo paušálne). Obidve skupiny môžu uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane a daňový bonus, ak splnia podmienky. Rozdiel je teda najmä v zodpovednosti za výpočet a úhradu dane, ako aj v možnostiach odpočtu výdavkov pri podnikaní.

Zamestnanec:

• Daň z príjmu sa mu automaticky zráža z výplaty.
• Daň odvádza a vysporiadava zamestnávateľ - zamestnanec nemusí podávať daňové priznanie, ak má príjmy len zo zamestnania (výnimky platia napr. pri viacerých zamestnávateľoch alebo pri viacerých príjmoch).
• Zamestnanec má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane a daňový bonus na dieťa.

Podnikateľ - živnostník (SZČO):

• Daň z príjmu si vypočíta sám a platí ju na základe daňového priznania, ktoré podáva raz ročne (najneskôr do 31. 3. za predchádzajúci rok, prípadne s odkladom).
• Príjem z podnikania si môže znížiť o výdavky spojené s podnikaním - buď skutočné, alebo paušálne výdavky.
• Sadzba dane je rovnaká ako pre zamestnanca (19 %, resp. 25 %).
• Je povinný platiť preddavky na daň, ak jeho daňová povinnosť za predchádzajúci rok presiahla zákonom stanovenú sumu.
• Tiež má nárok na nezdaniteľnú časť základu dane a daňový bonus (pri splnení podmienok).

POJMY:

• Daň z príjmu - povinná platba štátu, ktorá sa platí z dosiahnutého príjmu fyzickej osoby (zamestnanca, podnikateľa).
• Fyzická osoba - legislatívny pojem pre osobu - jednotliva, občana, ktorý označuje človeka, ktorý má svoje práva a povinnosti, v oblasti daní ide o osobu, ktorá má príjem (právnická osoba je firma, organizácia)
• Zdaniteľný príjem - príjem, z ktorého sa platí daň. Znamená to, že ide o peniaze alebo iné hodnoty, ktoré človek (fyzická osoba) alebo firma (právnická osoba) dostane a podľa zákona musí z nich zaplatiť daň z príjmu. Do zdaniteľného príjmu sa počítajú napríklad mzdy, príjmy z podnikania, príjmy z prenájmu, úroky, alebo príjmy zo zahraničia. Nie všetky príjmy sú zdaniteľné – niektoré príjmy sú od dane oslobodené (napríklad nemocenské, podpora v nezamestananosti a podobne). Zdaniteľný príjem je príjem, z ktorého treba platiť daň.
• Základ dane - suma, z ktorej sa vypočíta daň – je to príjem znížený o výdavky, nezdaniteľnú časť a ďalšie odpočítateľné položky.
• Nezdaniteľná časť základu dane - časť príjmu, z ktorej sa daň neplatí. Znižuje základ dane a tým aj samotnú daňovú povinnosť.
• Daňový bonus - špeciálna "zľava na dani", ktorú si môže uplatniť osoba s nezaopatrenými deťmi (pri splnení určitých podmienok).
• Preddavok na daň - priebežné platby na budúcu daňovú povinnosť. Zamestnanci ich odvádzajú mesačne cez zamestnávateľa, živnostníci podľa výsledku predchádzajúceho daňového priznania.
• Daňové priznanie - rormulár, ktorý podnikatelia (a výnimočne aj zamestnanci) podávajú raz ročne daňovému úradu, kde uvedú všetky svoje príjmy, výdavky a vypočítajú daň.
• Výdavky (náklady) na podnikanie - peniaze, ktoré živnostník zaplatí za veci potrebné na podnikanie (napríklad materiál, telefón, nájom). Možno si ich odpočítať z príjmu a tým znížiť základ dane.
• Paušálne výdavky - jednoduchý spôsob, ako si živnostník môže uplatniť výdavky bez toho, aby musel všetky dokladovať. Paušálne výdavky sú 60 % z príjmov, najviac do určenej výšky.
• Sadzba dane - percento, podľa ktorého sa zo základu dane vypočíta daň z príjmu (v SR je to 19 % alebo 25 % nad určitý príjem).